非課税 財産

基礎控除額とは、相続税を計算する際に差し引かれる非課税枠のことです。遺産総額がこの額を下回る場合、相続税の申告自体が不要となります。つまり、相続税の課税対象となるかどうかの第一の判断基準です。基礎控除額の計算方法現在の基礎控除額は、以下の計算式で算出されます。 基礎控除額＝3000万円 +（600万円 × 法定相...

配偶者控除とは、被相続人の配偶者が遺産を相続する場合に、一定額までの相続に対して相続税が非課税になる制度です。正式には「配偶者に対する相続税額の軽減」と呼ばれています。この控除制度によって、配偶者が安心して生活を継続できるよう配慮されています。非課税となる限度額配偶者控除が適用される限度額は以下のいずれか大きい方...

暦年贈与とは、1年間（1月1日から12月31日まで）の間に贈与された財産について、贈与税が課税される制度をいいます。このうち基礎控除額である110万円以下の贈与については、贈与税が課税されません。つまり毎年110万円以内であれば、贈与税の申告や納税が不要となります。この制度は、複数年にわたって贈与を継続することで...

遺言がない場合、相続財産はこの法定相続人に分配されます。相続税の基礎控除額の算定や税額軽減の対象となるかどうかにも影響するため、正確な理解が必要です。配偶者は常に法定相続人配偶者は、被相続人の死亡時に婚姻関係が存続していれば、常に法定相続人となります。ただし、内縁関係にある人は該当しません。配偶者の相続順位は固定...

相続人と財産の調査誰が相続人になるか、どのような財産があるかを明確にする必要があります。相続人の確定戸籍謄本を取得して、法定相続人を特定します。隠れた相続人が後で見つかるとトラブルになることもあるため、慎重な確認が必要です。財産と債務の調査不動産、預貯金、有価証券などの資産のほか、借入金や未払金といった負債の内容...

相続財産に公開株式が含まれる場合、相続税申告における評価方法を正確に理解することが重要です。株式は日々価格が変動する財産であるため、評価の基準時点や計算方法には特有のルールがあります。この記事では、公開株式の評価に関する基本的な考え方と、実務で注意すべき点をまとめます。評価の基準となる日と評価の方針公開株式は、市...

被相続人が企業の経営者だった場合、その持株が相続財産に含まれます。相続税の計算においては、税法上の定めに基づいて客観的な評価が必要です。原則的評価方法の概要非公開株式の評価には、原則として「類似業種比準価額方式」と「純資産価額方式」が用いられます。どちらの方式を適用するかは、会社の規模によって異なります。類似業種...

民法改正により、遺留分侵害額の請求権は金銭債権とされ、相続財産の返還ではなく金銭の支払いによって解決されることが一般的になりました。このように金銭で受け取る遺留分侵害額については、相続に関連する財産の一部とみなされ、原則として相続税の課税対象となります。相続税申告の前に遺留分侵害額を受け取った場合の対応相続税の申...

財産の分け方が確定していない場合でも、相続税の申告期限は延長されません。このような場合には「申告期限後3年以内の分割見込書」を添付した上で申告を行い、後日分割が完了した段階で修正申告または更正の請求を行うことになります。分割が遅れても、まずは期限内申告が重要であることを押さえておくべきです。ペナルティを最小限に抑...

相続税の申告義務は、原則として相続財産の合計額が基礎控除額を超える場合に発生します。基礎控除は「3000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算され、この額を超えると納税の有無にかかわらず申告が必要です。ただし、財産の評価や相続人の構成によっては、基礎控除内に収まっていても申告が必要となるケースがあります。

相続税の申告書作成では、財産の評価に加えて特例や控除の適用要件の確認が必要です。小規模宅地等の特例や配偶者控除などを適用するには、一定の条件を満たした上で、適切な書類を添付することが求められます。これらを自身で判断するのは難しく、誤りがあれば税務調査の対象となることがあります。税理士に依頼すれば、最新の法令を踏ま...

相続対策において遺言書の活用は、財産分配の明確化だけでなく、税務面での効果も期待される手段のひとつです。しかし遺言書の内容によっては、かえって課税額が増えるおそれもあります相続税対策として遺言書を利用する場合、法的・税務的な視点からの検討が不可欠です。本稿では相続税対策においての遺言書の役割と効果的な活用方法につ...